Comptabilité pratique

corrigé d'exemple

journal OD Centralisation banque

Virement de fond

Le compte de virement de fond est un compte intermédiaire entre les comptes de trésorerie ( banque vers caisse ou caisse vers banque) ce qui implique que ce compte doit être un compte soldé au 31/12

Exemple
10/05/00 alimentation de caisse chq n° 105 de 2500 DH

Caisse

Principe comptable
Le compte caisse doit être un compte débiteur au 31/12 car il représente la quasi-disponibilité de l’entreprise.
Principe fiscal
Chaque facture où le montant égal ou supérieur à 10.000 DH doit être payer par chèque barré no endossable
Si la société paye cette facture comptant, elle sera pénalisé de :

* 50% de la TVA no récupérable
* 50% de la charge no déductible fiscalement, qui ferra l’objet d’une réintégration au niveau du tableau 3
(l'un des documents comptables on le verra plus tard ok!!)
* Chaque facture où le montant égal ou supérieur à 20.000 DH doit être encaisser par chèque barré no endossable
Si la société encaisse cette facture en espèce, elle sera pénalisé d’une amende de 6% du montant de la facture
*Chaque facture payé ou encaissé par caisse doit être timbré par timbre de 1.25 DH selon le montant

Exemple :

1/10 achat de marchandises chez le fournisseur X
F.n° 10 HT........................... 20.000 
TVA 20% ..............................4.000
05/10 paiement de F.n° 10 par pièce de caisse n°5

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