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COMPTE RESULTAT

La trésorerie

Rappelons que la raison d’être une entreprise est de générer un résultat bénéficiaire, désormais nous avons constatés qu’il existe des mouvements comptables qui ont une influence sur le résultat et d’autre pas :
soit négatif ( les charges), soit positif ( les produits) comme, il est très important de remarquer que les charges ne sont pas nécessairement de décaissement, ni les produits des encaissements.

Le résultat ce n’est ce qu’il y a dans la caisse, or il est bien évident que ce qu’il y a en caisse intéresse bien le chef d’entreprise, et si les disponibilité sont insuffisantes, le soucis de solvabilité l’emporte sur les objectifs
de rentabilité.
Comprenons bien cet enjeu
Une entreprise meurt lorsque la trésorerie est à sec, et cette mort peut survenir au cour d’une période largement bénéficiaire.. Donc la situation de la trésorerie doit être suivi d’une manière continue, il est donné par les comptes de trésorerie que possède l’entreprise ( caisse, banque, CCP..) comme on dit : "il ne faut pas mettre tous ses œufs dans le même panier.."

Naturellement tout compte de trésorerie enregistre au cours d’une période, les flux de décaissements et des flux d’encaissements relatif à ce compte.
Comme le compte résultat, la trésorerie se présente sous forme d’un tableau à deux parties
A gauche sont portés les encaissements ( sans oublier la trésorerie initiales)
A droit les décaissement

Le solde de ce compte : trésorerie initial + Encaissements - Décaissements = la Trésorerie final de la période Ici la Trésorerie final est positive

 

Débit ( entrées)..... Crédit ( sorties)

Exemple ici : le compte  caisse. son solde est débiteur précisons une chose Le solde débiteur signifie argent en caisse c’est donc un élément( d’actif) ce solde débiteur est placé au crédit pour équilibrer le solde en fin de la période.

Mais un compte trésorerie peut avoir un solde créditeur.

Débit ( entrées)....Crédit ( sorties)

Ce sont vos compte en banque et CCP qui font parties aussi du compte de trésorerie, vous pouvez mettre comme en dit un découvert ou être rouge ce qui se traduit en terme comptable par un solde créditeur . Ce solde créditeur correspond à une dette. Ne faites pas illusions, que la banque vous a offert un cadeau : de l’argent qu’il vous a avancé.

Résumons ce qu’on a fait :

Les soldes du compte trésorerie peut être créditeurs ou débiteurs :

Soldes débiteurs signifié, argent en caisse ou en banque actif
Soldes créditeurs signifié, découvert en banque passif
Notons: le solde du compte caisse ne peut pas être créditeur n’est ce pas ?!!!

Mieux encore : la trésorerie est un compte qui peut être positif ou négatif, c’est à dire à l’actif ou au passif.
A l’actif ( caisse et solde débiteur de banque) au passif ( solde créditeur de banque)

En fin voyons la différence entre le résultat et la trésorerie

Le résultat et la trésorerie sont donc deux concepts totalement différents, le résultat est la mesure de la performance de l’entreprise, celle ci fait du bénéfice lorsque la valeur de ce qu’elle a produit est supérieure au coût de ce qu’elle a consommée, et inversement lorsqu’il s’agit du perte. Alors que la trésorerie n’est qu'un indicateur de performance c’est qu’un fluide, un fluide indispensable aussi indispensable que l’huile d’une voiture.

Vers le teste magique